Calcul du plafond PER 2026 : le simulateur qui part de votre avis d'imposition
Votre avis affiche un plafond, mais combien reste-t-il vraiment ? Le simulateur calcule votre disponible réel et la date d'expiration de chaque reliquat.
Mis à jour le 1er octobre 2026 ·par Brice Lepage, fondateur d'Accord Investissement
Ce qui change en 2026
Les plafonds non utilisés se reportent désormais sur 5 ans, mais seulement à partir du plafond de vos versements 2026, celui calculé sur vos revenus 2025. Les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles.
Pour des versements faits en 2027, le plafond maximal d'un salarié passe à 38 448 €.
(Service-public, loi n° 2026-103 du 19 février 2026)
Dans cet article :
- Pourquoi le plafond de votre avis ne correspond pas à 10 % de vos revenus
- Plafond de versement PER 2026 et 2027 : la formule, et le piège du calendrier
- Plafond PER non utilisé : vos reliquats ont une date de péremption
- Déduire ou non : ce que votre tranche d'imposition change
- Questions fréquentes sur le calcul du plafond PER
À retenir
→ En 2026, le plafond d'un salarié est égal à 10 % de ses revenus 2025, entre 4 710 € et 37 680 €, plus les plafonds non utilisés des 3 annéesprécédentes.
→ Vos versements consomment d'abordle plafond de l'année, puis vos reliquats du plus ancien au plus récent :un petit versement ne sauve pas un vieux reliquat.
→ Le report sur 5 ans ne s'applique qu'à partir du plafond calculé sur vos revenus 2025. Les reliquatsplus anciens restent limités à 3 ans.
→ Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles.
Calculez votre versement PER maximum déductible
En 2026, le plafond de déduction d'un plan d'épargne retraite d'un salarié est égal à 10 % de ses revenus d'activité 2025, nets de frais professionnels.
Il ne peut pas descendre sous 4 710 € ni dépasser 37 680 € (Service-public, 2026). À ce montant s'ajoutent les plafonds que vous n'avez pas utilisés les 3 années précédentes.
Le total figure sur votre avis d'imposition 2026, dans la rubrique « Plafond épargne retraite». C'est votre disponible fiscal : ce que vous pouvez verser sur un PER individuel en 2026 et déduire de votre revenu imposable.
Deux nouveautés de la loi de finances pour 2026 changent la façon de l'utiliser. Le report passe de 3 à 5 ans, mais uniquement à partir du plafond calculé sur vos revenus 2025, celui de vos versements 2026. Et les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles. Au-delà du plafond, vous pouvez toujours verser : la part en excédent ne sera simplement pas déduite.
Pourquoi le plafond de votre avis ne correspond pas à 10 % de vos revenus ?
À retenir : votre avis tient déjà compte de l'épargne retraite versée par votre employeur et des plafonds non utilisés des années passées. Le « 10 % de vos revenus » n'est qu'un point de départ.
Vous faites le calcul de tête.
10 % de vos revenus. Puis vous ouvrez votre avis, et le chiffre n'a rien à voir.
C'est normal.
L'administration part bien de 10 % de vos revenus d'activité. Mais elle en retire ce qui a déjà été versé pour votre retraite dans un cadre professionnel : les cotisations à un PER obligatoire d'entreprise (l'ancien « article 83 »), l'abondement de votre employeur sur un PERECO (Service-public). Puis elle ajoute vos plafonds non utilisés des 3 années précédentes (impots.gouv).
Prenons un exemple. Sonia est salariée.
Ses revenus 2025, nets de frais professionnels, s'élèvent à 55 000 €. Son plafond théorique est donc de 5 500 €. Mais son employeur a versé 1 800 € sur le PER obligatoire de l'entreprise. Son plafond de l'année tombe à 3 700 €.
Les simulateurs qui partent de vos revenus ne voient pas cette ligne. Votre avis, si.
Où trouver votre plafond PER sur l'avis d'imposition ?
La rubrique « Plafond épargne retraite » se trouve dans le détail de votre avis. Chaque déclarant du foyer a sa propre colonne.
Vous avez peut-être cherché « plafond non utilisé pour les revenus de 2019, c'est quoi ».
C'est exactement cette mécanique, avec quelques années d'écart.
Votre plafond peut-il être inférieur à 10 % de vos revenus ?
Oui, et il peut même afficher 0 €.
Si les cotisations de retraite d'entreprise versées pour vous dépassent 10 % de vos revenus, elles absorbent tout le plafond de l'année. Les anciens contrats comme le PERP ou la Préfon puisent aussi dans cette même enveloppe.
Votre avis vous semble incohérent ? Un conseiller peut le relire avec vous, ligne par ligne.
Plafond de versement PER 2026 et 2027 : la formule, et le piège du calendrier
À retenir : 10 % des revenus de l'année précédente, entre un plancher et un plafond fixés sur le PASS. Un versement en décembre 2026 et un versement en janvier 2027 n'ont pas le même plafond.
Votre plafond déductible se calcule en une ligne. Pour des versements effectués l'année N, on prend 10 % de vos revenus d'activité de l'année N-1, après abattement de 10 % ou frais réels.
Le résultat est encadré par deux bornes calculées sur le PASS de l'année N-1, le plafond annuel de la Sécurité sociale : 10 % du PASS au minimum, 10 % de 8 PASS au maximum.
Les montants 2027 sont calculés à partir du PASS 2026, fixé par l'arrêté du 22 décembre 2025.
Pour un indépendant, le plafond se calcule autrement, sur le bénéfice de l'année. Le simulateur le fait pour vous, et nous détaillons la formule du plafond PER TNS dans un article dédié.
Verser en décembre ou en janvier : ce qui change
Marc, cadre dirigeant, a perçu 420 000 € de revenus.
S'il verse en décembre 2026, sa déduction est plafonnée à 37 680 €.
S'il verse en janvier 2027, avec des revenus 2026 équivalents, son plafond passe à 38 448 €.
Attendre janvier ne fait pas perdre le plafond 2026 : il devient un reliquat, reportable.
Mais la déduction s'appliquera un an plus tard, sur un autre revenu. Et surtout, un reliquat qui arrive à échéance le 31 décembre, lui, ne vous attendra pas.
Sans revenus d'activité, avez-vous un plafond ?
Oui. Une personne sans revenus professionnels bénéficie du plancher : 4 710 € pour des versements effectués en 2026, 4 806 € pour 2027.
C'est souvent le cas d'un conjoint qui ne travaille pas, ou d'un jeune actif dont les revenus de l'année précédente étaient faibles.
Plafond PER non utilisé : vos reliquats ont une date de péremption
À retenir : vos versements consomment d'abord le plafond de l'année, puis vos reliquats du plus ancien au plus récent. Les reliquats nés de vos revenus 2024 et avant expirent au bout de 3 ans. À partir du plafond calculé sur vos revenus 2025, le délai passe à 5 ans.
Vos plafonds se comportent comme des tickets avec une date de validité. Chaque année, vous en recevez un nouveau. Ceux que vous n'utilisez pas restent dans votre poche quelques années, puis expirent.
Tout se joue sur l'ordre dans lequel ils partent.
Dans quel ordre vos versements consomment vos plafonds ?
La règle est fixée par la doctrine fiscale officielle : vos versementsde l'année s'imputent d'abord sur le plafond de cette même année, puis sur les reliquats, en commençant par le plus ancien (BOFiP BOI-IR-BASE-20-50-30, § 50).
Un petit versement ne « sauve » donc pas votre plus vieux reliquat : il est d'abord absorbé par le plafond de l'année. Prenons l'avis de Sophie. Elle verse 5 000 € en décembre 2026.
Pour utiliser son reliquat 2022, Sophie aurait dû verser au moins 6740 € en 2026.
Le simulateur calcule exactement ça : le montant qui expire, et leversement nécessaire pour ne pas le perdre.
3 ans ou 5 ans : une règle non rétroactive
La loi de finances pour 2026 a allongé le report à 5 ans, sans effet sur les plafonds déjà constitués : ceux-ci restent soumis à l'ancienne règle des 3 ans (Service-public). La doctrine fiscale publiée en août 2026 le confirme : l'allongement s'applique à compter de l'imposition des revenus de 2026 (BOFiP, § 40).
Le premier plafond concerné restera donc utilisable jusqu'en 2031.
Une même année, deux noms.
Votre avis parle de « revenus de 2024 ». Service-public parle de «plafond 2025 » pour le même montant, parce qu'il sert aux versements de 2025.Ce décalage d'un an prête facilement à confusion. Dans cet article et dans lesimulateur, nous suivons toujours le libellé de l'avis.
En couple : la case 6QR, et la limite des 70 ans
Mariés ou pacsés, vous pouvez additionner vos deux plafonds en cochant la case 6QR de votre déclaration (impots.gouv). Les versements de chacun puisent alors dans l'enveloppe commune.
La mutualisation devient sans objet à partir de l'imposition des revenus de l'année qui suit celle où l'un des deux conjoints atteint 70 ans,même si l'autre est plus jeune (BOFiP, 10/08/2026).
Si votre conjoint fête ses 70 ans en 2026, vous ne pourrez plus additionner vos plafonds au titre de vos revenus 2027.
Déduire ou non : ce que votre tranche d'imposition change
À retenir : 1 000 € déduits font économiser au plus 110 € à une tranche de 11 %, contre 300 € à 30 %. Et ce qui est déduit à l'entrée sera imposé à la sortie.
Barème 2026 sur les revenus 2025 (Service-public).
Il s'agit d'un maximum : si votre versement vous fait passer dans la tranche inférieure, l'économie réelle est plus faible. Le simulateur la calcule exactement si vous renseignez votrerevenu imposable et votre nombre de parts.
À une tranche de 0 % ou 11 %, l'avantage à l'entrée est mince, alors que les sommes déduites seront imposées à la retraite. Il est possible de verser sur un PER sans déduire : l'option se choisit au moment du versement, auprès de votre assureur.
Déduire a surtout du sens si votre tranche à la retraite sera plus basse qu'aujourd'hui. Chaque situation est différente, et le PER n'est qu'une pièce de votre préparation à la retraite.
C'est aussi pour ça que notre simulateur affiche ce message plutôt que de pousser au versement : indépendants des banques et des assureurs, nous n'avons aucun intérêt à vous faire verser plus que ce qui vous sert.
Questions fréquentes sur le calcul du plafond PER
Le plafond de mon avis 2026 vaut-il pour mes versements 2026 ou 2027 ?
Pour vos versements 2026.
Votre avis 2026, établi sur vos revenus 2025, indique le « plafond pour les cotisations versées en 2026 » (impots.gouv). Le plafond de vos versements 2027 figurera sur votre avis 2027.
Mon plafond est-il calculé sur mon salaire brut ou net ?
Sur vos revenus d'activité nets de frais professionnels, c'est-à-dire après l'abattement de 10 % ou la déduction de vos frais réels (Service-public). Pour 50 000 € de salaires déclarés, la base retenue après l'abattement de 10 % est de 45 000 €. 10 % de cette base donnent 4 500 € : c'est donc le plancher de 4 710 € qui s'applique.
Où déclarer mes versements PER pour qu'ils soient déduits ?
En cases 6NS, 6NT ou 6NU de la déclaration de revenus, selon le déclarant.
Ces cases couvrent aussi les versements volontaires sur un PER d'entreprise (PERECO, PER obligatoire) ouvert depuis le 1er octobre 2019. Les anciens contrats PERP ou Préfon relèvent des cases 6RS, 6RT et 6RU, et votre plafond est pré rempli en cases 6PS, 6PT et 6PU (brochure pratique IR 2026, p. 231).
Un versement fait fin décembre compte-t-il pour l'année ?
Oui, s'il est effectué avant le 31 décembre : seuls les versements de l'année sont déductibles des revenus de cette année (brochure pratique IR 2026). Chaque assureur a ses propres délais de traitement, et un virement lancé le 30 décembre peut être enregistré en janvier. Vérifiez la date limite indiquée par votre contrat.
Pacsés ou en concubinage : peut-on utiliser le plafond de son partenaire ?
Seuls les couples mariés ou pacsés, soumis à une imposition commune, peuvent mutualiser leurs plafonds en cochant la case 6QR (BOFiP BOI-IR-BASE-20-50-30, § 10). Des concubins forment deux foyers fiscaux distincts : chacun dispose uniquement de son propre plafond.
La déduction PER compte-t-elle dans le plafonnement des niches fiscales de 10 000 € ?
Non. Les versements PER sont des charges déductibles du revenu imposable, et non une réduction ou un crédit d'impôt : ils n'entrent pas dans le plafonnement global de l'article 200-0 A du CGI (BOFiP BOI-IR-LIQ-20-20-10-10, §110).
Méthode du simulateur. Calculs fondés sur l'article 163 quatervicies du CGI (salariés, fonctionnaires, sans activité) et l'article 154bis (indépendants), les PASS 2025 et 2026, l'ordre d'imputation du BOFiP et le barème 2026. Le montant exact de votre plafond reste celui de votre avis d'imposition. Cette simulation est indicative et ne constitue pas un conseil personnalisé.
Votre plafond est calculé. Reste à savoir quoi en faire, et si le plan d'épargne retraite est la bonne enveloppe pour vous. Si vous voulez en parler, nous pouvons faire le point ensemble lors d'un bilan patrimonial.
Sources
- Service-public.fr, « Pland'épargne retraite (PER) individuel », mise à jour du 18/06/2026
- impots.gouv.fr, « Que signifie lasomme imprimée dans la rubrique Plafond épargne retraite de mon avis ? »
- BOFiP, BOI-IR-BASE-20-50-30,version du 10/08/2026 (§ 10, 30, 40, 50)
- BOFiP, BOI-IR-LIQ-20-20-10-10, §110 (plafonnement global)
- impots.gouv.fr, Brochure pratiqueIR 2026, charges déductibles, p. 225 à 236
- Loi n° 2026-103 du 19 février 2026de finances pour 2026
- Arrêté du 22 décembre 2025 portantfixation du plafond de la sécurité sociale pour 2026
- Service-public.fr, « Barème de l'impôt sur le revenu », mise à jour du 15/04/2026
Sommaire :
Je donne un vrai coup de boost à mon épargne
Vous avez un capital à placer, un objectif à atteindre ou simplement besoin d’un conseil ?
30 min d'échange
Audit Gratuit
