Rédigé par Léna Meric (chargée de marketing chez Accord Investissement) et Brice Lepage (Conseiller en gestion de patrimoine et fondateur d'Accord Investissement).

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Beaucoup de gérants de SARL ont une idée approximative de leur statut réel. Peu savent que leurs parts personnelles ne suffisent pas à trancher : le conjoint, le partenaire de PACS et les enfants mineurs comptent aussi dans le calcul.

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Dans cet article :

• Comment calculer votre vrai statut, majoritaire ou minoritaire (formule + tableau de cas)
• Pourquoi votre taux de remplacement est souvent plus faible que vous ne le pensez
• Ce que le statut majoritaire change concrètement sur vos trimestres
• Les trois solutions de rattrapage, et pourquoi chacune correspond à une réalité différente de gérant

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À retenir :
→ Votre statut de gérant (majoritaire ou minoritaire) ne se limite pas à vos parts personnelles. Le conjoint, le partenaire de PACS et les enfants mineurs comptent dans le calcul.
→ Un gérant majoritaire touche en moyenne 30 à 40 % de son dernier revenu à la retraite, contre 50 à 60 %pour un cadre salarié, soit un écart de 800 à 1 200 € par mois sur un revenu de 4 000 €.
→ Une seule solution de rattrapage est ouverte à tous les gérantsmajoritaires sans condition : le PER individuel. Les deux autres (PERECO, retraite progressive) dépendent de votre situation.
→ Depuis le 1er septembre 2025 (décret n° 2025-681), l'âge d'entrée en retraite progressive est harmonisé à 60 ans pour tous les indépendants : la retraite progressive elle-même existe depuis 2023.

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SARL : Déterminez votre statut et vos solutions de rattrapage en 2 minutes

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Sur les gérants de SARL que nous accompagnons depuis 2013, la confusion sur le statut réel (majoritaire ou minoritaire) revient presque à chaque bilan patrimonial. Un calcul qui prend deux minutes, mais qui conditionne toutes les décisions de rattrapage qui suivent.

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Vos parts sociales ne servent pas qu'à décider. Elles décident aussi de votre retraite

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Quand vous avez créé ou repris votre SARL, la répartition des parts sociales a probablement été pensée pour une seule chose : qui décide. Qui a la majorité en assemblée générale, qui peut bloquer une résolution, qui garde la main si un associé veut partir.

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Ce que la plupart des gérants ignorent, c'est que cette même répartition détermine aussi, en silence, leur régime de protection sociale et de retraite pour toute la durée du mandat.

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Une part sociale, c'est une unité du capital de votre société, comme une action pour une SA. Elle donne un droit de vote et un droit sur les bénéfices, proportionnels au nombre de parts détenues.

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Rien d'inhabituel jusque-là. Mais en droit de la sécurité sociale, le pourcentage de parts que vous détenez, et celles détenues par votre foyer, fait basculer votre gérance dans l'une de deux catégories, avec des conséquences très différentes :

1. Gérant minoritaire ou égalitaire (moins de 50 % des parts prises en compte) : vous êtes assimilé salarié. Vous cotisez au régime général et à l'Agirc-Arrco, comme n'importe quel cadre. Vos cotisations sont plus élevées, votre couverture retraite et prévoyance aussi.
2. Gérant majoritaire (plus de 50 %) : vous êtes travailleur non salarié (TNS), affilié au régime des indépendants (SSI). Vos cotisations sont plus légères, en particulier si vous limitez votre rémunération, mais votre couverture retraite l'est aussi.

C'est là que le calcul du seuil de 50 % devient un sujet à part entière, et pas un détail administratif.

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Le Code de la sécurité sociale (art. L311-3) et le BOFIP (BOI-RSA-GER-10-10-10-10) précisent que ce calcul additionne trois blocs de parts, pas un seul : vos parts personnelles (pleine propriété ou usufruit), les parts de votre conjoint ou partenaire de PACS (pleine propriété ou usufruit), et les parts de vos enfants mineurs non émancipés, présumées être les vôtres devant la loi.

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Le taux de remplacement : le chiffre qui doit vraiment vous alerter

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‍À retenir : l'écart de taux de remplacement se chiffre en centaines d'euros par mois, pas seulement en points de pourcentage : c'est ce chiffre-là qui doit orienter votre décision d'agir maintenant.

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Le taux de remplacement, c'est le rapport entre votre pension de retraite et votre dernier revenu d'activité, exprimé en pourcentage. C'est la question que pose, sans le formuler ainsi, tout gérant qui se demande combien il lui restera pour vivre.

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Pour un gérant majoritaire de SARL, ce taux tourne en moyenne entre 30 et 40 %.

Pour un cadre salarié à carrière comparable, il se situe plutôt entre 50 et 60 %, grâce à l'Agirc-Arrco.

Pour un président de SAS assimilé salarié, il se rapproche de celui du cadre.

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Ces fourchettes sont des ordres de grandeur couramment utilisés en ingénierie patrimoniale ; elles ne remplacent pas le calcul individuel de votre relevé de carrière, seul document faisant foi sur votre taux réel.

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L'écart entre un gérant majoritaire et un cadre salarié représente donc entre 800 et 1 200 € par mois, à revenu identique en fin de carrière. Sur une retraite de 20 ans, cela représente entre 190 000 et 290 000 € de revenu cumulé en moins.

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C'est ce chiffre, plus que le statut lui-même, qui doit orienter votre décision d'agir maintenant. Les solutions détaillées plus bas servent à réduire cet écart, pas à le supprimer entièrement : à ce niveau de différence, la retraite obligatoire seule ne suffira jamais à égaler celle d'un salarié.

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Réduire cet écart, c'est l'objet d'un plan pour préparer sa retraiteTNS : les trois solutions ci-dessous en sont les briques.

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Ce que le statut majoritaire change concrètement sur vos trimestres

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Si vous êtes gérant minoritaire ou égalitaire : le mécanisme des trimestres et le barème SSI ci-dessous ne vous concernent pas, vous suivez les règles applicables aux salariés et à l'Agirc-Arrco. Le PER et le PERECO détaillés plus bas restent en revanche accessibles dans votre cas aussi.

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Si vous êtes gérant majoritaire, vous cotisez au régime des indépendants (SSI), pas au régime général. La validation des trimestres suit une règle commune à tous les régimes : chaque trimestre nécessite d'avoir cotisé sur une base au moins égale à une valeur de référence fixée chaque année (1 803 € en 2026).

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Pour valider vos 4 trimestres, il faut donc atteindre environ 7 212 € de revenu cotisé sur l'année (4 × 1 803 €).

C'est là que le piège apparaît pour un gérant majoritaire qui limite volontairement sa rémunération pour privilégier les dividendes.

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Sans rémunération suffisante, la loi prévoit une assiette forfaitaire minimale de 5 409 € (2026), qui ne permet de valider que 3 trimestres, pas 4. Il manque environ 1 800 € de revenu cotisé pour sécuriser le quatrième.

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C'est un point que beaucoup de gérants découvrent trop tard, en particulier ceux qui privilégient les dividendes pour limiter leur charge sociale. Nous avons détaillé ce mécanisme dans notre article sur le gérant TNS et l'arbitrage dividendes/retraite.

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Sur les taux eux-mêmes, une confusion revient souvent : le barème SSI du gérant majoritaire de SARL (base 17,87 % / complémentaire 0,72 %, puis 8,10% à 9,10 % pour la retraite complémentaire jusqu'à 4 PASS) n'est pas celui des artisans, commerçants et professions libérales non réglementées (17,75 % / 0,60%).

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Si vous êtes passé d'un statut EURL à un statut de gérant majoritaire de SARL, les mécanismes de base restent proches, nous les détaillons dans notre article sur la retraite du gérant associé unique d'EURL.

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Les 3 solutions de rattrapage, et pourquoi chacune correspond à une réalité différente de gérant

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‍À retenir : une seule des trois solutions n'a aucune condition d'accès. Les deux autres dépendent de votre situation : mieux vaut le savoir avant d'y consacrer du temps.

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Face à cet écart, trois solutions existent. Elles ne se valent pas de la même façon selon votre situation, et c'est précisément là que la plupart des gérants perdent du temps : ils activent la mauvaise en premier, ou découvrent trop tard que l'une d'elles leur était fermée.

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Le PER individuel : le seul qui s'adapte à votre trésorerie d'entreprise

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C'est la solution universelle.

Tout gérant majoritaire peut y verser, quelle que soit la taille de sa société ou le nombre de salariés.

• Aucune condition d'effectif,
• Aucune condition d'ancienneté.
• Même en cas de bénéfice faible ou nul, un plancher de déduction garanti de 4 806 € (10 % du PASS) reste disponible.

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Ce qui rend cette solution particulièrement adaptée à un gérant majoritaire, c'est sa flexibilité.

Contrairement à un salarié qui alimente son épargne retraite par prélèvement automatique sur une fiche de paie stable, vous gérez une trésorerie qui varie d'une année sur l'autre.

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L'autre avantage concret, c'est la déduction fiscale. Les versements sont déductibles de votre revenu professionnel imposable, dans une limite de plafond spécifique aux TNS (10 % × 8 PASS + 15 % × 7 PASS, soit jusqu'à 88 911€ en 2026 pour les revenus les plus élevés). Nous avons détaillé le calcul exact de ce plafond, tranche par tranche, dans notre article sur le plafond du PER TNS.

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Pour un gérant à la tranche marginale d'imposition de 41 %, un versement de 10 000 € représente une économie d'impôt immédiate d'environ 4 100 €. Cette économie est un report, pas une suppression : le capital seraimposé à la sortie, selon la façon dont vous récupérerez votre PER.

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Le PERECO : puissant, mais fermé à beaucoup de gérants sans qu'ils le sachent

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C'est la solution qui frustre le plus, parce que sa condition d'accès n'est presque jamais expliquée avant que le gérant ne tente d'en ouvrir un.

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Pour bénéficier d'un PERECO, votre SARL doit :

• employer au moins un salarié en plus de vous,
• rester sous la barre des 250 salariés.

Si vous êtes seul aux commandes, sans salarié déclaré, la porte est fermée.

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Quand la condition est remplie, l'avantage devient réel : l'abondement versé par votre entreprise est plafonné à 16 % du PASS 2026 (48 060 €), soit 7689,60 €, dans la limite de 300 % de votre versement personnel, c'est le plus bas des deux montants qui s'applique.

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Pour toucher ce plafond maximal, il vous faut donc verser au moins 2 563 € de votre poche.

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La retraite progressive : continuer à diriger, sans tout arrêter d'un coup

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La retraite progressive permet de toucher une partie de sa pension tout en continuant à exercer, à condition de réduire son revenu professionnel de 20 % à 60 % par rapport à la moyenne de vos 5 dernières années, et d'avoir validé au moins 150 trimestres tous régimes confondus.

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❌ Croyance répandue : « La retraite progressive vient d'être ouverte aux gérants majoritaires en septembre 2025. »

✅ Réalité : Faux. Elle est ouverte aux TNS depuis le 1er septembre 2023 (décret n° 2023-753 du 10 août 2023). Ce qui a changé au 1er septembre 2025 (décret n° 2025-681 du 15 juillet 2025), c'est uniquement l'âge d'entrée, harmonisé à 60 ans pour tous les indépendants.

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Pourquoi un bilan patrimonial va plus loin que le calculateur

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Un calculateur vous donne un statut et un ordre de grandeur. Il ne vous dit pas si arbitrer vers plus de dividendes cette année vous fera perdre un trimestre l'an prochain. Il ne croise pas votre retraite avec votre trésorerie d'entreprise, votre projet de transmission, ou l'âge auquel vous voulez réellement lever le pied.

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Le bilan patrimonial est offert dès la première souscription chez Accord Investissement.

Si vous voulez transformer ces chiffres en plan concret, on peut en discuter.

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Questions fréquentes

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Je détiens 45 % des parts mais mon conjoint en a aussi. Suis-je majoritaire ou minoritaire ?

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Il faut additionner vos parts personnelles à celles de votre conjoint ou partenaire de PACS (pleine propriété ou usufruit). Si le total dépasse 50 %,vous êtes gérant majoritaire.

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Mes enfants ont des parts dans la SARL. Ça change quoi pour mon statut ?

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Oui, si ce sont des enfants mineurs non émancipés. Leurs parts sont présumées être les vôtres pour le calcul du seuil de 50 %.

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Pourquoi mon taux de remplacement est-il plus faible que celui d'un salarié, alors que je cotise aussi ?

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Parce que le régime des indépendants (SSI) n'a pas d'équivalent à l'Agirc-Arrco, la retraite complémentaire des salariés.

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Je ne me verse aucune rémunération cette année. Je valide quand même des trimestres ?

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Oui, mais seulement 3, pas 4, grâce à l'assiette forfaitaire minimale (5 409 € en 2026). Pour valider les 4 trimestres, il faut atteindre un revenu cotisé d'environ 7 212 € (4 × 1 803 €).

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Puis-je ouvrir un PERECO si je suis seul dans ma SARL ?

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Non. Le PERECO exige au moins un salarié en plus du gérant. Sans salarié, seul le PER individuel (PER TNS) reste accessible.

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La retraite progressive est-elle vraiment nouvelle pour les gérants majoritaires ?

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Non. Elle est ouverte aux TNS depuis le 1er septembre 2023 (décret n°2023-753). Le décret n° 2025-681 de septembre 2025 harmonise seulement l'âged'entrée à 60 ans.

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Faut-il privilégier le PER TNS ou le PERECO si les deux sont accessibles ?

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Les deux se cumulent. Le choix dépend de votre trésorerie et de votre fiscalité globale.

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Comment savoir combien de trimestres j'ai déjà validés ?

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Votre relevé de carrière, disponible sur votre compte retraite (Assurance retraite ou Info Retraite), indique les trimestres validés tous régimes confondus.

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Sources

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• Code de la sécurité sociale, article L311-3 — Légifrance
• BOFIP,BOI-RSA-GER-10-10-10-10-20120912, « Gérants majoritaires de SARL – Qualitéd'associé » — bofip.impots.gouv.fr
• Décret n° 2023-753 du 10 août2023, ouverture de la retraite progressive aux travailleurs indépendants —Légifrance/JORF
• Décret n° 2025-681 du 15 juillet 2025, âge d'entrée en retraite progressive fixé à 60ans — Légifrance, effectif au 1er septembre 2025‍
• L'Assurance retraite, «Travailleurs indépendants : la retraite progressive », mis à jour le 12/09/2025— lassuranceretraite.fr
• CirculaireCNAV 2025-33 du 23/12/2025, valeur du trimestre 2026 (1 803 €) —legislation.lassuranceretraite.fr
• Guide PERECO 2026, plafonds d'abondement — hagnere-patrimoine.fr